ملخص البحث :

This study aims to measure the impact on the value of banks in light of the integration of the application between the international financial reporting standards IFRS and the Financial Standard for Sustainability Accounting FN-IB, as well as the performance indicators of the banks in the research sample, using the impact and correlation model. Accordingly, the study was conducted on 12 Iraqi investment banks listed on the Iraq Stock Exchange (2015–2021), i.e., 84 notes (bank/year). The research variables were measured based on the models developed by the previous literature, where the effect of applying the International Financial Reporting Standards (IFRS) was measured by financial performance indicators (return on assets, return on equity, financial leverage, company size (total assets), and earnings per share

ملخص البحث :

يهدف البحث إلى قياس التأثير على قيمة الشركة في ظل تكامل التطبيق بين معايير الإبلاغ المالي الدولية IFRS والمعايير المالية لمحاسبة الاستدامة SASB ، فضلاً عن قياس مؤشرات الأداء المالي للمصارف عينة البحث عن طريق نموذج التأثير والارتباط . ولاختبار ذلك تم التطبيق على عينة مكونة من 20 مصرفاً من المصارف العراقية التجارية والاستثمارية المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية وللمدة من (2015 -2021 ) أي بواقع 136 مشاهدة (مصرف/سنة). وقد تم قياس جميع متغيرات البحث بالاعتماد على النماذج التي طورتها الأدبيات السابقة ، فيما يتعلق بقياس تأثير تطبيق معايير الإبلاغ المالي الدولية IFRS عن طريق مؤشرات الأداء المالي {العائد على الموجودات -العائد على حقوق الملكية – الرافعة المالية – حجم الشركة (إجمالي موجوداتها)- ربحية السهم }قبل سنة التطبيق (2016) وبعدها لغاية سنة 2021 ، أمّا متغير معايير محاسبة الاستدامة المالية فقد تم قياس نسبة الإفصاح عن معلومات محاسبة الاستدامة للمصارف التجارية والاستثمارية وفقاً لمعياري المصارف التجارية FN-CB (14 مؤشر) ومعيار المصارف الاستثمارية FN-IB (18 مؤشر) ، أمّا المتغير التابع (قيمة الشركة) فقد تم قياسه باستخدام نموذج قياس( Tobin 's Q ) للشركات عينة البحث. وقد تمّ قياس تأثير التكامل بين المعايير للمجموعتين عن طريق نموذج الانحدار المتعدد ، فضلاً عن اتباع الأساليب الإحصائية لاختبار فرضيات البحث ومعرفة حجم التأثير والارتباط ومعامل التحديد باستخدام كل من برنامج الحزمة الإحصائية للعلوم الاجتماعية ( SPSS v23) وبرنامج جداول البيانات ( Excel). وقد أظهرت أهم الاستنتاجات التي توصل اليها البحث: أنّ هنالك تأثيراً وارتباطاً بين تكامل معايير الإبلاغ المالي الدولية ومعايير محاسبة الاستدامة المالية وقيمة الشركة وهذا الارتباط متفاوت بين الطردي والعكسي والقوي والمتوسط، ولعل سبب التفاوت يرجع الى حجم الشركة وإدارتها والوعي الثقافي الخاص بالمستثمرين والزبائن والهيئات التنظيمية .

ملخص البحث :

The objective of this study is to assess the impact of applying the sustainability standard to the financial sector (commercial banks) for a representative sample of banks listed on the Iraq Stock Exchange. The financial statements of eight commercial banks for 2015–2021 were analysed in accordance with the disclosure requirements of the financial sustainability standard for commercial banks to accomplish the study objectives. Tobin's Q scale was implemented to measure the impact and value of a company using a regression model. Statistical methods (model of linear regression and ETA coefficient) were also employed to assess the study hypotheses. According to the research, there is an effect between non-financial reporting, the sustainability standard of commercial banks, and the value of the company, and this effect is inversely negative because the level of non-financial disclosure is below the required level.